Księgowość: rachunkowość, ekonomia, finanse

Planowany termin wydania: marzec 2014 r.

Publikacja Ceny transferowe. Przedsiębiorstwa powiązane. Przerzucanie dochodów przedstawia problematykę przerzucania dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi, zarówno od strony teoretycznej, jak i praktycznej. Szczególna uwaga została zwrócona na przebieg procedury postępowania kontrolnego przeprowadzonego w zakresie transfer pricing przez administracje podatkową.

Książka zwiera omówienie takich zagadnień jak m.in.:

• zagadnienia teoretyczne dotyczące cen transferowych oraz podmiotów powiązanych;
• przerzucania dochodów w świetle umów międzynarodowych o unikaniu podwójnego opodatkowania;
• regulacje podatkowe w zakresie cen transferowych w Polsce i na świecie;
•  przykładowe techniki przerzucania dochodów;
•  podejścia administracyjne stosowane w celu uniknięcia i rozwiązania sporów w zakresie transfer pricing.

Nowe, 3. wydanie uwzględnia najnowsze zmiany w stanie prawnym. Istotne zmiany związane z cenami transferowymi wprowadza rozporządzenie Ministra Finansów z 17.6.2013 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie sposobu i trybu określania dochodów osób prawnych w drodze oszacowania oraz sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania osób prawnych w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych (Dz.U. z 2013 r. poz. 768), które weszło w życie 17.7.2013 r. Rozporządzenie to wprowadza m.in.:

• zasadę wyboru najbardziej odpowiedniej metody ustalania cen;
• katalog usług o niskiej wartości dodanej oraz uproszczone zasady kontroli cen transferowych dla usług o niskiej wartości dodanej;
• zdefiniowany katalog kosztów akcjonariusza, które nie powinny być uznane za związane ze świadczeniem usług;
• uzupełniono przepisy dotyczące eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych.

Wyjątkową zaletą niniejszego wydania jest również wprowadzenie nowego, bardziej przejrzystego układu treści książki. Publikacja została podzielona na numerowane tezy, które na początku zawierają hasełko, które określa zakres przedmiotowy niniejszego fragmentu. Ponadto całości dopełnia przejrzysta oraz szczegółowa struktura wewnętrzna publikacji.

Publikacja przeznaczona jest przede wszystkim dla przedsiębiorców oraz pracowników administracji skarbowej. W książce opisano również wszystkie etapy procedury kontrolnej, a także działania, dokumenty i wskazówki, na które powinien zwracać szczególną uwagę inspektor kontroli skarbowej w trakcie postępowania kontrolnego.

Jeżeli w najbliższym czasie którykolwiek z aktów prawnych dostępnych dla Czytelników tej pozycji zostanie zaktualizowany, istnieje możliwość bezpłatnego dostępu on-line do wersji ujednoliconych zawierających te zmiany!

Wejdź na stronę www.legalis.pl/beckplus – w polu „kod dostępu” wpisz kod ze zdrapki i wypełnij formularz rejestracyjny. Na adres mailowy otrzymasz potwierdzenie założenia indywidualnego konta w SIP Legalis.

 Dostęp trwa rok od dnia wydania książki i uprawnia do korzystania z wersji ujednoliconych:

• Ordynacji podatkowej,
• Kodeksu cywilnego,
• Kodeksu spółek handlowych,
• Kodeksu karnego skarbowego,
• Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
• Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,
• Ustawy o podatku od towarów i usług

Prezentowana pozycja - Spółki kapitałowe i ich opodatkowanie (optymalizacja podatkowa spółek kapitałowych), autorstwa wybitnego specjalisty w zakresie prawa podatkowego, Pana Józefa Wyciśloka przedstawia  zagadnienia dotyczące spółek kapitałowych, dochodów z kapitałów, a także podatkowej grupy kapitałowej. Wspólnym mianownikiem jest szeroko rozumiana optymalizacja podatkowa.

Niniejsza praca została podzielona na pięć części. W rozdziale pierwszym Czytelnik będzie miał możliwość zapoznania się m.in. z problematyką:

• kategorii kapitałów pieniężnych;
• aportów w spółkach kapitałowych;
• kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub udziałów w spółkach z o.o.;
• opodatkowania przychodów (dochodów) z kapitałów pieniężnych uzyskanych za granicą;
• przychodów (dochodów) z kapitałów pieniężnych, które nie są opodatkowane.

Tematem rozdziału drugiego są dochody z kapitałów pieniężnych oraz ich kategorie, rozdział trzeci prezentuje zaś podatkową grupę kapitałową, którą mogą stworzyć co najmniej dwie spółki prawa handlowego mające osobowość prawną i pozostające w związkach kapitałowych.

Rozdział czwarty  przedstawia wybrane problemy dotyczące optymalizacji podatkowej spółek kapitałowych, w tym zagadnienia dotyczące:

• optymalizacji podatkowej przy połączeniu spółek kapitałowych;
• optymalizacji podatkowej z wykorzystaniem instytucji obniżenia kapitału zakładowego spółki z ograniczoną odpowiedzialnością poprzez zmniejszenie wartości nominalnej jej udziałów;
• optymalizacji podatkowej przy sprzedaży udziałów i akcji;
• optymalizacji podatkowej przy opodatkowaniu dywidendy;
• optymalizacji podatkowej w spółkach kapitałowych z wykorzystaniem znaków towarowych i własnej marki.

Ostatni fragment opracowania koncentruje się na spółkach kapitałowych prowadzących działalność za granicą na tzw. terytoriach offshore. Pod pojęciem "spółek offshorowych " rozumie się pewien typ osób prawnych, które mogą być zakładane w państwach zaliczanych do kategorii rajów podatkowych. Podstawowym zadaniem takich podmiotów jest optymalizacja opodatkowania

Niniejsza publikacja kierowana jest do wszystkich przedsiębiorców (w szczególności spółek kapitałowych), do szeregu firm i ośrodków doradztwa podatkowego oraz ośrodków prowadzących szkolenia z tej tematyki, a także wszystkich zainteresowanych prezentowanymi zagadnieniami.

Spółki osobowe i ich opodatkowanie. Optymalizacja podatkowa spółek osobowych autorstwa wybitnego specjalisty w zakresie prawa podatkowego Józefa Wyciśloka omawia zagadnienia  dotyczące spółek osobowych, które już od wielu lat stanowią interesującą alternatywę dla spółek kapitałowych, w tym głównie dla spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Ustawa z 15.9.2000 r. Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 1030) reguluje tworzenie, organizację, funkcjonowanie, rozwiązywanie, a także łączenie, podział i przekształcanie spółek handlowych. W myśl przepisów art. 2 KSH oraz art. 4 par. 1 pkt 1 i 2 KSH spółki handlowe dzielimy na spółki osobowe (spółka jawna, spółka partnerska, spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna)  - przedmiot prezentowanej pracy, oraz spółki kapitałowe (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz spółka akcyjna).

Warto zastanowić się, skąd bierze się popularność spółek osobowych, skoro przez zawiązanie spółki kapitałowej wspólnicy nie biorą na siebie osobistej odpowiedzialności za jej zobowiązania, przez co ekonomiczne ryzyko wspólnego przedsięwzięcia, ponoszone przez każdego ze wspól­ników, jest wyraźnie mniejsze. Najważniejsze powody, dla których potencjalni wspólnicy wciąż decydują się na tworzenie spółek osobo­wych są dwa.

1. Pierwszym są korzyści podatkowe. Spółka osobowa nie jest podatnikiem podatku dochodowego – podatek ten płacą wspólnicy po dokonaniu podziału zysku, każdy od przypadającej mu części. Tymczasem dochód spółki kapitałowej jest obciążony podatkiem dochodowym od osób prawnych, potem dopiero może zostać podzielony między wspólników – a każdy z nich zapłaci podatek od wypłaconej mu części zysku (dywidendy).
2. Drugi powód popularności spółek osobowych to brak wymogów co do minimalnego kapitału założycielskiego – co pozwala utworzyć i prowadzić wspólne przedsięwzięcie nawet bez posiadania wysokiej wiarygodności kredytowej czy też dużej ilości środków własnych.

Niniejsza praca została podzielona na cztery rozdziały. Rozdział pierwszy prezentuje charakterystykę spółek osobowych, w którym Czytelnik będzie miał możliwość zapoznania się m.in. z problematyką:

• aportów;
• podobieństw i różnic pomiędzy spółką osobową a kapitałową;
• spółki jawnej;
• spółki partnerskiej;
• spółki komandytowej;
• spółki komandytowo-akcyjna;
• komandytowej spółki rodzinnej.

Rozdział drugi  przedstawia problematykę przekształcenia spółek osobowych. Przekształcenia spółek prawa handlowego są powszechnym działaniem związanym z elastycznością podmiotów gospodarczych.

W rozdziale tym przedstawiono min. problematykę dotyczącą przekształcenia spółek osobowych w kapitałowe i przekształcenia spółki osobowej w inną spółkę osobową.

Rozdział trzeci przedstawia spółki osobowe na gruncie polskiego podatku dochodowego.

Rozdział czwarty  prezentuje spółki osobowe w świetle Umowy Modelowej OECD i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. W rozdziale tym omówiono stosowanie Umowy Modelowej OECD do spółek osobowych oraz umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Niniejsza publikacja kierowana jest do wszystkich przedsiębiorców (w szczególności spółek osobowych), do szeregu firm i ośrodków doradztwa podatkowego oraz ośrodków prowadzących szkolenia z tej tematyki, a także wszystkich zainteresowanych prezentowanymi zagadnieniami.